상속세 계산 (방법)

가족 간 재산을 주고받으면 그에 따른 세금이 부과되기 마련입니다. 오늘은 가족의 사망으로 상속인이 재산을 받을 때 납부하는 세금과 관련된 내용을 정리해 보도록 하겠습니다.

 

 

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상속세란

 

 

사망으로 재산이 가족이나 친족에게 무상으로 이전되는경우 상속재산에 대하여 부과되는 세금을 의미합니다. 

 

예를 들어 부동산이나 현금, 자동차등의 재산을 상속받는다면 상속세 신고 및 납부의무가 발생합니다. 

 

 

납세의무자는 재산을 물려받는 상속인과 유언등으로 재산을 취득하는 수유자이며, 상속이 개시되면 유언에 의한 지정 상속분을 제외하고는 아래 순위로 상속권이 부여됩니다.

 

 

1순위: 직계비속, 배우자

2순위: 직계존속, 배우자

3순위:형제, 자매

4촌 이내의 혈족

 

 

그리고 피상속인의 국내의거주에 따라서 과세대상 범위가 달라지는데 국내외 재산이 모두 상속 대상이며, 해외에 거주한다면 국내에 있는 재산만 과세 번위에 해당됩니다.

 

 

상속세 계산방법

 

🔍상속세 간편 계산 및 자동계산 👆

 

 

 

1. 상속과세가액 계산

상속재산가액 - 채무액 - 장례비용

 

 

2. 과세표준 산출 

상속과세가액 - 각종 공제 적용

 

 

3. 산출세액 계산

과세표준 X 세율 - 누진세액공제

 

 

4. 최종세액

산출세액 - 자진신고납부세액(3%)

 

 

상속세는 상속재산가액에 채무액뿐만 아니라 장례비용이 공제되며, 장례비는 서류 미제출 시 500만 원까지 공제되니, 해당 금액을 초과했다면 증빙서류를 제출해 최대 1천만 원까지 공제가 가능합니다.

 

 

 

이때 상속세는 면제 한도는 금액뿐만 아니라 기초공제 2억 원과 인적공제의 합과 5억 원 중 큰 값을 공제하여 과세표준을 계산합니다.

 

 

신고기한은  상속일이 속한 달의 말일 기준 6개월 이내이며, 해당기간을 준수할 경우 3%의 세액공제가 적용되니 이점 참고 해주시길 바랍니다.

 

 

상속세가 적다면 셀프신고도 가능하지만 상속재산이 다양하거나, 10억 원 을 초과 한다면 전문 세무 대리인을 통해 신고하는 것이 절세에 유리할 수 있습니다. 

 

 

 

상속세 세율

 

 

상속세 세율은 재산을 무상으로 이전한 경우 적용되기 때문에 다른 세금에 비해 세율이 적용된다는 특징이 있습니다.

 

 

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특히 과세 표준구간에 따라 10%씩 세율이 높아지기 때문에 신고전 이 금액을 잘 조정하는 것이 현명한 방법이라 할 수 있습니다.

과세표준	세율	누진공제액
1억 원이하	10%	-
5억원이하	20%	1천만 원
10억 원이하	30%	6천만 원
30억원이하	40%	1억6천만 원
50억 원 이하	50%	4억6천만 원

 

상속세율은 총 5개의 구간으로 나뉘어 있으며 최소 10%에서 최대 50%의 세율이 적용됩니다. 

 

그리고 상속세율은 누진세가 적용되므로 계산할 때 누진공제액을 반영하셔야 합니다.

 

 

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