증여세 면제 한도액 2024년

오늘은 증여세 면제 한도액과 증여세율, 증여세 계산기, 증여세 신고 납부기한에 대해 알아보도록 하겠습니다.

증여세란

타인으로부터 재산을 증여받은 경우 수증자가 부담하는 세금을 말합니다. 증여는 유형재산, 무형재산 모두를 포함하며 이익을 직접 또는 간접적으로 무상으로 이전하는 것을 의미하는데 유증과 사인증여는 해당법의 내에 해당되지 않습니다.

증여세 납부의무자라면 무상으로 재산을 받은 자를 말하며 수증자가 법인인 경우 법인세 과세 대상에 포함되기 때면에 별도의 증여세를 부과하지 않습니다.

가족 간 증여가 이루어질 경우 일정한 금액이 공제됩니다.

아래의 금액범위 내에서 증여세 납부를 하지 않고 면제 한도 내에서 10년간 증여가 가능합니다.

다만 수증자와 증여자의 관계에 따라 공제 한도액이 상이합니다.

배우자에게 증여받은 경우 공제 한도액은 6억 원이며, 직계존속에게 증여받는 경우 5천만 원입니다.

수증자가 미성년자 이면 공제 한도액은 2천만 원입니다.

수증자가 거주자이고 기본세율 적용 증여재산인 경우

증여세 산출세액은 증여세 과세표준 x 세율 - 누진공제액입니다.

여기서 증여세 과세표준은 증여세 과세가액 - 증여공제 - 감정평가 수수료입니다.

세율과 누진 공제액은 아래표를 확인하시기 바랍니다.

증여세율

증여세율은 증여받은 재산가액 전체에서 비과세 과세가액 불산입과 채무액을 뺀 뒤 증여재산 가산액을 더한 값에서 증여재산공제와 감정평가 수수료를 제외한 금액을 곱합니다.

이때 세율과 누진공제액은 과세표준 구간에 따라서 달라집니다.

증여세 계산은 어렵게 직접 하실 필요 없습니다. 국세청 홈페이지에서 제공하는 증여세 계산기 기능을 활용하시면 간단히 계산해 보실 수 있습니다.

증여세 계산기 순서

홈택스- 세금신고 - 모의 계산 - 증여세 자동계산

증여세 간편 계산 : 수증자가 받은 재산가액을 알고 있을 때 간편하게 세액계산 가능

증여세 자동 계산: 부동산, 주식, 기타 재산의 증여에 따른 증여세 세액계산 가능

증여를 받았다면 각구분에 따라 법정신고기한 내에 증여 사실을 신고하고 증여세를 납부해야 합니다.

구분	법정신고기한
아래증여의제 이외의 증여	재산을 증여받은날 속하는달의 말일부터 3개월이내
특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제	특정법인의 법인세 과세표준의신고기한이 속하는 달의 말일부터 3개월이 되는날
특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 (일감몰아주기)	수혜법인의 법인세 과세표준의 신고기한이 속하는 달의말일부터 3개월이 되는날
특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제 (일감떼어주지)	수혜법인의 법인세 과세표준의 신고기한이 속하는 달의말일부터 3개월이 되는날